倒産の原因や実態を詳しく把握する必要がある。
企業は業績不振、資金繰りに苦しくなると、まず不採算となっている支店や営業所を閉鎖、撤退することがよくある。
開店当初は華々しく地元に挨拶に回ったことを全く忘れて、ある日突然の撤退は地元企業や住民の反発を招くことも多い。
全国各地にこうしたリストラを無節操に繰り返す先は、要注意先といえよう。
そうした企業に出入りしている取引先は取引が中断され、その結果突然売上減、資金繰り悪化を伴うので併せてその動向を注目したいものである。
企業が廃業を決断すると在庫品を安く売るための閉店セールを繰り返す。
商品の換金処分は店畳み・廃業の兆しといえる。
銀行業務内部から見た危ない会社の兆候 決済口座である当座預金の「入金待ち」状況が連日続く会社は取引の決済口座を当座預金にしているところが多いが、この預金口座の残高が常に少なく、手形や小切手の決済当日の営業時間終了間際になってようやく資金を調達してやっと入金して決済するところがある。
こうした「入金待ち」の状況が連日続く企業は相当資金繰りが切迫していると見てよい。
経理担当責任者が頻繁に代わり、銀行に姿を見せない経営が危なくなる兆候は、社長以外には経理担当責任者である経理部長や経理課長に表れる。
それらの人達が頻繁に代わるところは、会社の事情を知りすぎて会社の現状や将来を危ないと見越し、さじを投げ、早めに退社していくケースも多い。
またこうした経理責任担当者は、最低でも月に1、2回は銀行を訪れ、担当者などに会社の現況や資金繰り等を打ち合わせし、説明するのが常道だが、それすら現れなくなった時は要注意だ。
こうした事態に並行して、会社の現状を示す最近3カ月以内の「試算表」が作成されず、提出されないところも危ない兆候だ。
経理担当責任者の頻繁な交代と大事な説明資料の不在は「ドンプリ勘定」の企業と非難を浴び、危ない状況といえる。
依頼返却が多い手形や小切手の決済当日、相手先の銀行からそれらの手形などを決済せずに返却する取引関係に取引の不成立など何らかの不測の事態が起こったものとして注目される。
同じように手形を乱発して資金繰りを凌いでいる企業に関してその企業の信用を照会する文書が相手の取引銀行から照合されることも多い。
これも銀行の内部事務から見ると手形が乱発され、信用不安の懸念があるといえよう。
会社にとっては銀行からの借入に関して有利な手段として、実際は利益をあげていないのに在庫などをやたらに増やしたりして利益操作、粉飾決算をするところもある。
例えば、税務当局に提出する確定申告書の別表1に記載される法人税等の納付に関してはきちんと納付している旨記入され、事実相当の法人税を支払うだけの利益を計上してはいるものの、肝心の決算書の各勘定科目の明細や収支状況、財政状態について会計上明らかに粉飾されているケースである。
この兆候は在庫管理に最も表れており、これがソフト会計上で処理されている事例もあり、それを見抜くのは至難の業という。
もちろん工場や本社などの現場に出向き、実際に現物と勘定とを突き合わせすればよいが、多くの金融機関の側ではそうしたゆとりはない。
会社は資金繰りに困ると、金融をつけるため、実際には全く商取引がないのに手形を発行したり、またお互いに相手方と手形を書き合って資金を融通したりすることがある。
これを融通手形というが、こうした手形を乱発しているという風評が出回ると要注意だ。
これにさらに拍車をかけるのが、高金利の事業金融の利用である。
金利の支払いに追われて、金利が金利を重ねて負担金額が多くなるので、その分会社のピンチ度は深くなる。
銀行などに借入を多く持っている会社の社長らは、借入をスムーズに行うために銀行を頻繁に訪れるが、ある日を境に全く姿を見せなくなるケースは、会社に異変がある可能性が高い。
単に借入交渉だけでなく、これまで講演会・研修会などに進んで参加していた経営者が数カ月も現れないとなると要注意先と見られがちである。
2009年暮れ、「中小企業金融円滑化法」が施行された。
この法律の実施によって、貸し手側の金融機関は強い衝撃を受けるとともに警戒感を強め、現場はその具体的な事務処理に当たり、一部では混乱状態が発生している。
一方、借り手側の中小企業も新たなる貸し渋りが発生するのではないかと懸念している。
さらに企業が金融機関との間で返済猶予したことが風評として流布すると、企業自体のイメージや信用に傷が付くなど心配の声があがっている。
このようにこの制度の実際の利用・運用に関しては多くの問題点をはらんでいる。
そこで、ここでは、この法案の成立までの経緯、法案の中身、借り手である中小企業側のメリット・デメリット、貸し手である金融機関側への影響、さらには国民負担の視野から、将来の公的資金の注入の含み等を見てみよう。
中小企業金融円滑化法案成立までの経緯2009年8月末の総選挙に大勝した民主党は、選挙公約といわれるマニフェストの中で、中小企業の総合的支援として「金融機関に対して地域への寄与度や中小企業に対する融資状況などの公開を義務付ける地域金融円滑化法」の制定を掲げた。
そして連立を組んだ社民党、国民新党との間に3党閥で政策合意をし、その中でこの法案の成立を目指した。
その内容は、中小企業に対する「貸し渋り・貸しはがし防止法(仮称)を成立させ、貸付の返済期限の延長、貸付条件の変更を可能とする。
個人の住宅ローンに関しても返済期限の延長等貸付条件の変更を可能とする」とするものであった。
鳩山連立内閣で、金融問題担当相になった亀井静香大臣は、持ち前の強い個性とパフォーマンスで「平成モラトリアム」発言などを繰り返した。
その言動は、金融界をはじめ経済界に強い衝撃を与え、さらに当の利用者である中小企業者に対しても、警戒心が先走って逆に新たなる貸し渋りが発生するのではないかという戸惑いや不安が生じた。
返済猶予制度の中身このような過程を経て成立した法律の名称は「中小企業金融円滑化法」。
利用期限は2011年3月までの時限立法である(概要は図表2の通り)。
対象となる貸し手は、銀行をはじめ信用金庫、信用協同組合、労働金庫、信用金庫連合会、農林中央金庫などの金融機関。
借り手は、中小企業と住宅ローン利用の個人である。
金融機関は、借り手からの申込みがあれば、貸付条件の変更(返済期間の延長・金利の減免・返済金額の減額等)を行うよう努める義務がある。
実施状況を3カ月ごとに定期的に開示することを求められ、仮に虚偽の開示をした場合は罰則規定を設けられる。
ケースによっては、金融庁はその金融機関に業務改善命令を出すことによって、実効性を高めるとともに、信用保証制度を充実させ、将来不良債権になって損失が発生した場合、国(信用保証協会)がその4割を補てんする仕組みだ。
また100%債務を保証する緊急保証制度とは別枠として利用の促進を図る。
実際に、金融庁はこの返済猶予制度の効果をあげるため検査・監督を強化し、これま対象となる貸し手は銀行や信用金庫などの預金取扱金融機関。
借り手は中小企業と、住宅ローンを抱える個人金融機関は借り手から申込みがあれば貸付条件等の変更を行う金融機関は実施状況を定期的に開示、虚偽の開示には罰則信用保証制度の充実(具体案は調整中)での金融検査マニュアルを変更するとしている。
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